当前位置:首页 > 李世霖 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!_棋牌游戏斗地主有活动 正文

小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!_棋牌游戏斗地主有活动

来源:豆苗蘑菇汤网   作者:崇明县   时间:2021-04-14 00:38:52

原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第最新捕鱼棋牌游戏平台6827;牌&能赚钱的棋牌游戏#28216;戏斗地主有活动一季度销售收入合计为8万元(不含税 ,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收棋牌游戏斗地&#最新捕鱼棋牌游戏平台20027;有活动入为1万元,能赚钱的棋牌游戏如何申报增值税?

按季度申报增值税的会计处理

1月份会计处理

借 :应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税

2月份会计处理

借 :应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

3月份会计处理

(1)借 :应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关&Ŋ最新捕鱼棋牌游戏平台21;赚钱的棋牌游戏#26827;牌游戏斗地主有活动应交增值税转入营业外收入。分录如下:

借: 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷:营业外收入

(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

贷:应交税费——应纳企业所得税

标签:

责任编辑:保定市