原标题：小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享！

某小规模纳税人是工业企业，企业所得税实行核定征收 ，应税所得率为10% ，2016年第CG赛CG赛&CG赛车为全网玩家提供好玩的游戏#36710;公益服平台6710;排名优先平台一季度销售收入合计为8万元(不含税，下同) ，其中1月份销售收入为5万元 ，2月份销售收入为2万元 ，3月份CG赛车排ࡧCG赛车为全网玩家提供好玩的游戏7;CG赛车公益服平台0248;先平台销售收入为1万元，如何申报增值税?

按季度申报增值税的会计处理

1月份会计处理

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税

2月份会计处理

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

3月份会计处理

(1)借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

(2)3月末，计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件，如果达到免征增值税条件时，将有关应交增值税CG赛CG赛车为全网玩家提供好玩的游戏6710;排名CG赛车公益服平台优先平台转入营业外收入。分录如下：

借 ： 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷 ：营业外收入

(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借：所得税费用

贷:应交税费——应纳企业所得税