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小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!_CG赛车排名优先平台

来源:豆苗蘑菇汤网   作者:吉安市   时间:2021-03-04 15:02:37

原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收 ,应税所得率为10% ,2016年第CG赛CG赛&CG赛车为全网玩家提供好玩的游戏#36710;公益服平台6710;排名优先平台一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同) ,其中1月份销售收入为5万元 ,2月份销售收入为2万元 ,3月份CG赛车排ࡧCG赛车为全网玩家提供好玩的游戏7;CG赛车公益服平台0248;先平台销售收入为1万元,如何申报增值税?

按季度申报增值税的会计处理

1月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税

2月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

3月份会计处理

(1)借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税CG赛CG赛车为全网玩家提供好玩的游戏6710;排名CG赛车公益服平台优先平台转入营业外收入。分录如下:

借 : 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷 :营业外收入

(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

贷:应交税费——应纳企业所得税

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责任编辑:兴安盟