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小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享 !_提款安全的CG赛车彩票平台CG赛车人气网页游戏

来源:豆苗蘑菇汤网   作者:南京市   时间:2021-03-06 06:14:15

原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享 !

某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第提&#CG赛车玩法介绍2CG赛车开奖历史结果7454;安全的CG赛车彩票平台CG赛车人气网页游戏一季度销售收入合计为8万元(不含税 ,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份提款安全&#CG赛车玩法介绍30340;CG赛&CG赛车开奖历史结果#36710;彩票平台CG赛车人气网页游戏销售收入为1万元,如何申报增值税?

按季度申报增值税的会计处理

1月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税

2月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

3月份会计处理

(1)借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关提款安全的CG赛车彩票平&#CG赛车开奖CG赛车玩法介绍;历史结果21488;CG赛车人气网页游戏应交增值税转入营业外收入。分录如下 :

借: 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷:营业外收入

(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

贷:应交税费——应纳企业所得税

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责任编辑:巫山县